Możliwość obniżenia swojego zobowiązania podatkowego poprzez odliczenie wydatków na leczenie ortodontyczne i protetyczne nie jest powszechnie znana. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wskazuje, że istnieją okoliczności, w których takie odliczenie może mieć miejsce. Czy jednak można skorzystać z tego przy rozliczeniu PIT-37? Jak się okazuje, możliwe jest to pod pewnymi warunkami, szczególnie gdy mamy orzeczenie o niepełnosprawności.
W sytuacji, gdy nieletni pacjent posiada orzeczenie o niepełnosprawności, nie jest on klasyfikowany do żadnej z grup inwalidzkich. W tym przypadku, ojciec dziewczynki chciał uwzględnić w swoim rozliczeniu podatkowym wydatki związane z leczeniem ortodontycznym córki. Sformułował więc wniosek o indywidualną interpretację podatkową dotyczącą możliwości skorygowania już złożonego zeznania PIT-37 za lata 2023 i 2024. Wydatki te obejmowały zarówno zakup aparatu ortodontycznego (górny łuk) i jego założenie w 2023 roku, jak i dalsze koszty leczenia poniesione w 2024 roku.
Proces leczenia ortodontycznego, na który poniesiono wydatki, obejmował kompleksową terapię. W jej skład wchodziło: założenie i usunięcie aparatu ortodontycznego na obu łukach, regularne kontrolne wizyty mające na celu dostosowanie aparatu do postępującej terapii oraz wykonanie modeli ortodontycznych służących do stabilizacji osiągniętych efektów.
Podatnik, który chciał skorzystać z ulgi rehabilitacyjnej, w danym roku podatkowym uzyskiwał dochody wyłącznie ze stosunku pracy, które były opodatkowane według skali podatkowej. Wszystkie faktury dokumentujące koszty kwalifikujące się do odliczenia zostały wystawione bezpośrednio na niego i zawierały pełne dane identyfikacyjne zarówno nabywcy, jak i sprzedawcy. Faktury te precyzyjnie opisywały również zakupione towary lub usługi, co jest kluczowe dla prawidłowego rozliczenia ulgi.
